부모·자녀 증여세 면제한도, 성년 5천만원과 미성년 2천만원 기준

가족 간 금전 거래 중 가장 빈번하게 발생하는 관계가 바로 부모와 자녀 간의 증여입니다. 자녀의 전세보증금 마련, 주식 계좌 개설, 사업 자금 지원 등 다양한 상황에서 얼마까지 세금 없이 보낼 수 있는지에 대한 관심이 매우 높습니다.

세법상 부모-자녀 관계는 ‘직계존비속’으로 묶이며 성년 여부에 따라 공제액이 5,000만원과 2,000만원으로 달라집니다. 특히 아버지와 어머니의 지원금이 합산되는 구조와 자녀가 부모에게 증여할 때의 규정을 명확히 알고 있어야 불필요한 과세를 피할 수 있습니다.

부모가 성년 자녀에게 증여할 때 공제액과 기준

상속세 및 증여세법 제53조 제2호에 따라, 직계존속(부모)이 성인인 직계비속(자녀)에게 증여할 때 적용되는 공제액은 10년간 5,000만원입니다.

여기서 성년 기준은 증여일 현재 만 19세 이상을 의미합니다. 과거 10년 동안 부모로부터 다른 증여를 받은 사실이 없다면 5,000만원까지는 증여세가 0원이며, 5,000만원을 초과하는 금액에 대해서만 1억원 이하 구간 10%의 최저세율이 적용됩니다.

미성년 자녀는 왜 2천만원으로 제한되는가

자녀가 만 19세 미만인 미성년자라면 증여재산공제 한도는 2,000만원으로 축소됩니다. 미성년 자녀의 경제적 자립 능력을 고려하여 성인보다 낮은 공제한도를 설정한 것입니다.

만약 미성년 자녀에게 5,000만원을 증여하면 2,000만원만 공제되고 나머지 3,000만원이 과세표준이 되어 291만원(신고세액공제 적용 후)의 세금이 발생합니다. 따라서 미성년 자녀에게는 10년 단위로 2,000만원씩 나누어 조기 증여하는 플랜이 유리합니다.

자녀가 부모에게 거꾸로 증여할 때의 공제액

자녀가 취업하거나 사업에 성공하여 부모님께 집이나 차량, 거액의 자금을 건넬 때도 세법상 증여세가 발생할 수 있습니다.

상증세법 제53조 제3호에 따라 부모가 직계비속(자녀)으로부터 받을 때의 공제한도 역시 10년간 5,000만원입니다. 부모가 두 분이더라도 아버지 5,000만원, 어머니 5,000만원 각각 공제받을 수 있으므로 자녀는 부모님 두 분에게 총 1억원까지 세금 없이 합법적으로 지원할 수 있습니다.

아버지와 어머니에게 각각 받은 금액의 합산 계산법

자녀 입장에서 아버지로부터 5,000만원, 어머니로부터 5,000만원을 각각 받으면 각각 5,000만원씩 공제되어 총 1억원이 비과세될 것으로 오해하는 분들이 많습니다.

하지만 상증세법상 수증자를 기준으로 아버지와 어머니는 모두 ‘직계존속’ 그룹에 속하며, 부부는 동일인으로 취급됩니다. 따라서 두 분의 증여액은 10년간 모두 합산되어 단 한 번의 5,000만원만 공제되고 나머지 5,000만원에 대해서는 증여세가 과세됩니다.

10년 이내 사전 증여가 있을 때의 역산 공식

10년 이내에 이미 부모로부터 증여를 받아 공제를 소진했다면, 남아 있는 잔여 공제액만 이번 증여에서 차감됩니다.

결혼·출산 시 추가 1억원을 합산해 받는 조건

자녀가 결혼하거나 아이를 낳을 때는 기본 5,000만원에 더해 최대 1억원의 추가 비과세 혜택을 누릴 수 있습니다.

혼인신고일 전후 각 2년(총 4년) 이내이거나 자녀 출생일로부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받으면 기본 5,000만원과 혼인공제 1억원을 합쳐 1인당 최대 1억 5,000만원까지 세금 없이 받을 수 있으며, 배우자까지 포함하면 양가 부모님으로부터 총 3억원까지 비과세가 가능합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)